Kassenbericht Vorlage Pdf – 1 Robert-Bosch-Str. Darmstadt Postanschrift: P.O. Box Darmstadt Telefon: Fax: Homepage: Blog: Umgang mit Geld bei Nutzung eines offenen Registers Thema I. Nutzung II. Anmelde- und Aufbewahrungspflichten III. Kassenbuch / Finanzbericht IV. Aktualität und Hinterlegungsfähigkeit V. Excel-basierte Finanzberichte VI. Die Hauptmängel des Registers VII. Anhang: Beispiele des Registers I. Wie es funktioniert Ein offenes Register ist ein Buchhaltungsregister, das ohne technische Unterstützung verwaltet wird. Betreiber verwenden u.a. B. Arbeitsplattenschubladen, herkömmliche Kühlschränke, Zigarrenkisten oder andere Aufbewahrungsvorrichtungen wie Kisten und Etuis. II. Berichts- und Einbeziehungspflichten Wirtschaftsprüfer müssen Dritten innerhalb einer angemessenen Frist Fachwissen zur Überprüfung von Transaktionen und der Lage des Unternehmens zur Verfügung stellen. Es muss möglich sein, Transaktionen nachzuverfolgen, nachdem sie erstellt und verarbeitet wurden. Das bedeutet, dass Verkäufer einzeln registriert werden müssen, dies gilt auch für Währungsumtausch.
2 Die Vereinfachung gilt daher nur, wenn diese Meldepflicht für buchführungspflichtige Gewerbetreibende nach Art oder Umfang des Gewerbes nicht zumutbar ist. Erfasst ein Händler jedoch tatsächlich seine eigenen Transaktionen beispielsweise über ein Warenwirtschaftssystem, kann er keine unzumutbare Pflicht zur Erfassung einzelner Artikel für Bargeschäfte mehr auferlegen. Gemäß § 146 Abs. 1 Z 2 AO werden Einnahmen und Ausgaben täglich erfasst. Bezieht der Unternehmer den überwiegenden Teil seiner Einkünfte aus Bargeschäften, so sollte die Formulierung nach Ansicht der Finanzverwaltung so sein. Der Tageseinkommensbericht dient zur Berechnung des Tageseinkommens (=Tageseinkommen). Sie schreiben den errechneten Saldo am Ende der Transaktion bis auf den letzten Cent ab. Zur Ermittlung der Tageseinnahmen werden daraus der Eröffnungsbetrag (= tatsächliche Entnahmen am Ende des Vortagesgeschäfts) und der Kassenbestand entnommen und die Ausgaben und Guthaben im Laufe des Tages addiert. Ausgaben und Einzahlungen sowie Auszahlungen sind durch gesonderte Belege nachzuweisen. Liegt jedoch keine Quittung wie z.B. Liegen beispielsweise Quittungen oder andere Belege für Sonderentnahmen und Sonderspenden vor, handelt es sich nicht nur um einen Rechtsirrtum, sondern um einen schwerwiegenden betriebswirtschaftlichen Fehler. In diesen Fällen besteht die Möglichkeit der Nachprüfung im Rahmen der Betriebsprüfung. Darüber hinaus sollte ein Betreiber einen Inventurbericht erstellen, ohne dass dies gesetzlich nach dem HGB oder der AO erforderlich ist. Dies ist ein zusätzlicher Nachweis gegenüber dem Finanzamt, dass der Kassenbestand tatsächlich täglich mit dem Materialregister erfasst wird. Musterzählbericht: Zählbericht Datum: 200,00 100,00 50,00 20,00 10,00 5,00 Gesamt I: Gesamtzahl Münzen in EUR 2,00 1,00 0,50 0,20 0,10 0, 05 0, Gesamt 1,05 0. Banknoten Gesamtwert in EURO Gesamt: (I. u II.) 500,00 Unterschrift
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3 Das Zählprotokoll ist von der oder den Personen zu unterzeichnen, die das Geld auch gezählt haben. Bei einem offenen Register reicht es aus, eine Zusammenfassung der täglichen Einnahmen aus den berechneten Zahlungen zu beschließen (retrograde Methode). III. Kassenbuch oder Kassenabrechnung Führt ein Unternehmer eine offene Kasse, so hat er täglich bei Geschäftsschluss den Inhalt des Kassenkontos zu zählen. Dazu gehören Banknoten und Münzen, d.h. H. Zur Wechselreserve müssen Sie auch 1-, 2- und 5-Cent-Münzen zählen. Diesen Bestand muss er in seinem beglaubigten Quellensteuerbericht (fortlaufend nummeriert) erfassen. Diese klassifizierten Abschlüsse stellen auch das Kassenbuch dar. Abschnitt VII. enthält Beispielberichte und Beispiele. Die für die tägliche Zählung erforderliche Gewinn- und Verlustrechnung kann nicht durch das Kassenbuch ersetzt werden, wenn die Aufstellung in einer eigenen Spalte erfolgt, weil das Kassenbuch nicht die rechnerische Definition des Einkommens -Geld jeden Tag enthält, sondern nur die rechnerische Entwicklung des Geldes Position. Wenn ein Betreiber einen progressiven Aufbewahrungsbericht wie unten verwendet, gibt es Rechtsmängel im Konto, die nicht zu einer Ablehnung des Kontos und einer zusätzlichen Bewertung führen können: Finanzbericht von: Nr . Vortag: zuzüglich heutiger Einkünfte Verkauf sonstiger privater Einlagen sonstige Einkünfte/Einlagen. Summe: abzgl. Tagesausgaben Einkäufe, Ausgaben, sonstige Posten wie z. B. Privatabhebungen, Bankguthaben. Inventur am Ende des Tages: Unterschrift Bei Kassenabrechnungen, die Schritt für Schritt erstellt werden, besteht die Gefahr, dass durch Spesen gekürzte Beträge eingetragen werden und somit Beträge (= Einzelbelege) Tage verfälscht werden. Der Saldo am Ende des Tages ist das Ergebnis der Berechnung und gilt nicht als IV-Saldo. Rechtzeitige Anmeldung und Zahlungsfähigkeit. Auf keinen Fall sollten sie zum Beispiel am Ende der Woche oder des Monats verwendet werden. B. von den Mitarbeitern des Steuerberaters im Rahmen der Buchhaltungsfunktion erstellt wird. Nach anerkannter Rechtsprechung des BFH muss die Kaution so bemessen sein, dass die Maschine jederzeit herunterfällt. Fachkundige Dritte, wie z. B. Finanzprüfer, müssen in der Lage sein, Zielpositionen mit Daten zu vergleichen, dh. laut Jahresabschluss jederzeit den tatsächlichen Stand der Konten der Gesellschaft. In Ausnahmefällen ist eine Vormerkung am nächsten Werktag möglich, wenn zwingende geschäftliche Gründe gegen die Buchung an diesem Tag sprechen und der Buchungsbeleg, z.B. B. Zwischenbericht, die Entwicklung der Währungsposition seit Beginn des vorangegangenen Handelstages. V. MS-Excel-basierter Förderbericht In der Praxis gibt es eine offene Registrierkasse, d.h. Jahresabschlüsse oder Hauptbücher, die meist mit Hilfe eines Tabellenkalkulationsprogramms wie MS Excel erstellt werden. Nach Ansicht der Steuerbehörden folgt der Finanzbericht nicht den Regeln des Finanzmanagements, wie es sein sollte. Grund: Daten sind nicht verfügbar, dh. h. der Inhalt dieser Bücher kann jederzeit geändert werden, wir können diese Änderungen jedoch nicht im Detail überwachen. Beispiel: Der Unternehmer führt seine Bücher mit Hilfe des Tabellenkalkulationsprogramms Excel von MICROSOFT. Indem Sie das Datum der Datei (siehe unten) über Ansicht / Details anzeigen, können Sie feststellen, wann die Datei zuletzt geändert wurde. Im Beispiel wurde das Excel-Arbeitsblatt Kasse_Januar_2014 in geändert.
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4 Welche Änderungen im Einzelnen vorgenommen wurden, lässt sich jedoch nicht mehr feststellen, da die Daten nicht erfasst werden können. VI. Erhebliche Mängel in der Finanzberichterstattung In der Praxis werden immer wieder Mängel in der Finanzberichterstattung festgestellt. Mathegeld auf hohem Niveau, um Geldknappheit zu vermeiden. Die Verwendung von fortlaufenden Meldungen (siehe Kapitel III), die rechtliche Ungenauigkeiten darstellen und sich beispielsweise auf Nachkalkulationen beziehen können, stellt die Annahme der Gültigkeit des Gewinnhandels nach § 158 AO in Frage. einheitliche Schriftart, da nachträglich Jahresabschlüsse erstellt wurden. Auch das Geld weist darauf hin, dass die Schließung der Liquidität des Unternehmens nicht durch die Bestandsaufnahme bestimmt wurde. Abhebungen und Einzahlungen werden nur einmal am Monatsende verbucht und es gibt keinen automatischen Beleg. Überhaupt keine Finanzberichterstattung.
5 VII. Anhang: Beispiel für eine Barauszahlungsmeldung: Barauszahlungsmeldung Datum: nicht in der Bank vorhanden) minus Kassenbestand vom Vortag = Einnahmen plus sonstige Einnahmen minus Einzahlungen – Summe persönliches Guthaben = Einnahmen (Tagesansicht) Unterschrift Abbildung 1: Rückläufig Jahresabschluss
6 Beispiel: Datum der Gehaltsabrechnung: Nr. 156 Betrag am Ende der Transaktion (laut Inventarverzeichnis) 2.185, 30 Bucheintragung Ausgaben am Tag der Eingangssteuer Netto % Stufe 1. Wareneinkauf und Nebenkosten 19 87, 26 459, 26 2. Gesellschaft Betriebskosten 3. Private Party Verification 400,00 4. Sonstige Aufwendungen (z. B. Überweisungsgebühren) 87.26.859.26.946,52 Summe 3.131.82 minus Vortagesbetrag 1.352,94 min. Einkommen 78 min. Kaution 150,00 150,00 = Geldeingang (Tageszahlung) 1.629,68 Scheck Anfang .14 + Zahlung von der Bank 150,00./. Gebühr 546,52 + Quittung 1.629,68./. Sonderprüfung 400,00 Tatsächliche Anzahl berechnen 2.185,30 Tatsächliche Summe 2.185,30 Abweichung 0,00
Finanzmanagement bei Nutzung einer offenen Registrierkasse Inhaltsverzeichnis I. Nutzung II. Anmelde- und Aufbewahrungspflichten III. Buchhaltung/Abschlüsse IV Kompetenz und Verarbeitungskompetenz V. In Excel
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Nein. 37 B BRIEF ANDREAS HECKLER Steuerberater OBERFÖHRINGER STR. 24 B 81925 MÜNCHEN TEL. 089/130 14 34 0 FAX 089/130 14 34 34 WWW.HECKLER-STEUERKANZLEI.DE INFO@HECKLER-STEUERKANZLEI.DE Stand
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RICHTLINIEN 2. Informationsblatt: Alle Forderungen werden ordnungsgemäß geführt Finanzforderungsformulare bei Verwendung einer offenen Registrierkasse Ordnungsgemäß geführte Forderungsbücher Alles in Kürze Inhalt I.
Heuvelmann & van Eyckels GmbH Steuerberatungsgesellschaft Finanzmanagement bei Nutzung einer offenen Registrierkasse Inhaltsverzeichnis I. Funktionen II. Anmelde- und Aufbewahrungspflichten III. Kassenbuch / Kassenbericht
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(Informationsblatt) = der Geldbetrag, den Sie aus dem Verkauf von Waren oder anderen Dienstleistungen erhalten. Es gibt zwei Möglichkeiten, die Daily SOLUTION zu bestimmen. 1) direkt, d.h. mit Hilfe einer Quittung oder eines Ausdrucks von einem Computer
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